퇴직금을 IRP 계좌로 옮기면 세금이 크게 줄어든다고 알고 계신 분이 많습니다. 절반은 맞고 절반은 오해입니다. IRP로 옮기면 당장 내야 할 퇴직소득세를 나중으로 미룰 수 있는 것은 맞습니다. 하지만 IRP에 넣는 순간 연말정산에서 챙겨 온 세액공제 900만 원 한도가 퇴직금으로 채워진다고 생각하시면 안 됩니다. 퇴직금을 IRP로 옮길 때 무엇이 달라지고, 무엇은 달라지지 않는지 차례대로 정리해 드립니다.
퇴직금은 왜 급여 통장이 아니라 IRP로 받게 될까?
2022년 4월 14일부터는 퇴직연금에 가입하지 않은 사업장도 근로자가 지정한 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 퇴직금을 지급해야 합니다. 회사가 급여 통장으로 퇴직금을 보내 주던 관행이 사라진 것입니다. 다만 두 가지 예외가 있습니다. 퇴직급여가 300만 원 이하이거나, 55세 이후에 퇴직한 경우에는 일반 계좌로 받을 수 있습니다.
이렇게 IRP로 받는 가장 큰 이유는 과세이연입니다. 퇴직금을 한꺼번에 받으면 그해 퇴직소득세를 즉시 내야 하지만, IRP에 넣어 두면 실제로 꺼내는 시점까지 세금이 미뤄집니다. 미룬 사이에 운용수익이 붙고, 그 수익까지도 과세가 이연됩니다. 퇴직연금 DC형과 DB형의 구조와 선택 기준은 퇴직연금 DC형과 DB형, 내 퇴직금을 지키는 선택 기준에서 자세히 다뤘습니다.
| 구분 | 한꺼번에 받을 때와 비교한 IRP 이전의 특징 |
|---|---|
| 세금 납부 시점 | IRP에 넣어 두면 실제로 꺼내는 시점까지 과세가 이연됩니다. 한꺼번에 받으면 그해 퇴직소득세를 즉시 냅니다. |
| 퇴직소득세 | 연금으로 나눠 받는 연차에 따라 30~50% 감면이 적용됩니다. 일시금은 감면 없이 전액 부담합니다. |
| 운용수익 | IRP 안에서 운용하는 동안 수익에 대한 과세가 미뤄집니다. 일시금은 IRP 밖에서 별도로 과세됩니다. |
| 인출 자유도 | 법정 사유에 해당할 때만 중도인출이 가능합니다. 일시금은 사용처 제한이 없습니다. |
IRP에 넣는다고 세액공제 900만 원이 적용되는 건 아닙니다
가장 흔한 오해가 이 부분입니다. 연금계좌 세액공제는 연금저축 단독으로 연 600만 원, 연금저축과 IRP를 합산해 연 900만 원까지 받을 수 있습니다. 총급여 5,500만 원 이하(종합소득금액 4,500만 원 이하)이면 16.5%, 이를 넘으면 13.2%를 세액공제해 주므로 최대 148만 5,000원 또는 118만 8,000원을 돌려받는 구조입니다. IRP와 연금저축으로 세액공제를 최대한 받는 법도 함께 보시면 이해가 빠릅니다.
그런데 국세청 기준으로 퇴직금에서 이전된 금액과 다른 연금계좌에서 옮겨 온 금액은 세액공제 대상에서 빠집니다. 세금을 내지 않은 돈을 IRP로 옮겼을 뿐인데 그 돈에 다시 세액공제를 얹으면 이중 혜택이 되기 때문입니다. 그래서 퇴직금 5,000만 원이 IRP에 들어와도 세액공제 한도 900만 원은 줄어들지 않습니다. 세액공제를 받으려면 퇴직금이 아니라 본인 소득에서 별도로 추가 납입해야 합니다.
| 구분 | 납입 재원별 세액공제와 나중에 낼 세금 |
|---|---|
| 본인 소득에서 추가 납입 | 연금저축 600만 원, 연금저축과 IRP 합산 900만 원까지 세액공제됩니다(16.5% 또는 13.2%). 인출 시에는 연금소득세가 붙습니다. |
| 퇴직금에서 이전된 금액 | 세액공제 대상이 아닙니다. 인출 시 이연퇴직소득으로 보아 퇴직소득세에 연차별 감면이 적용됩니다. |
| 세액공제 한도를 넘긴 납입액 | 세액공제는 받지 못합니다. 인출할 때 과세이연된 납입액으로 구분해 과세됩니다. |
연금으로 나눠 받을수록 퇴직소득세가 줄어듭니다
IRP에 있는 퇴직금을 연금으로 인정받아 받으려면 요건을 채워야 합니다. IRP 납입한도는 세액공제 한도와 별개로 연간 최대 1,800만 원까지이며, 세액공제를 받지 못한 납입액은 나중에 인출할 때 구분해 과세됩니다.
연금으로 인정받는 3가지 요건
- 1단계 — 55세 이후에 금융사에 연금수령 개시를 신청하고 인출합니다.
- 2단계 — 가입일로부터 5년이 지난 뒤 인출합니다.
- 3단계 — 연금수령한도 안에서 인출합니다.
세 가지를 모두 채워야 연금소득으로 인정되어 퇴직소득세 감면이 적용됩니다.
요건을 채우고 연금으로 받으면 퇴직소득세 감면이 적용됩니다. 감면은 받는 나이가 아니라 연금을 나눠 받는 연차를 기준으로 커집니다. 연금수령연차 1년 차에서 10년 차까지는 원래 퇴직소득세의 70%만, 11년 차에서 20년 차까지는 60%만, 20년을 넘겨 받으면 50%만 냅니다. 즉 20년 넘게 나눠 받으면 퇴직소득세의 절반을 아낄 수 있습니다. 20년 초과 구간의 50% 감면은 2025년 이후 수령분부터 적용되는 기준이므로, 수령을 시작하는 시점에 금융사 안내로 한 번 더 확인하시는 것이 안전합니다.
연금으로 받는 개인 납입액과 운용수익에는 연금소득세가 붙습니다. 70세 미만은 5.5%, 70세 이상 80세 미만은 4.4%, 80세 이상은 3.3%로 나이가 들수록 낮아집니다. 여기에 사적연금소득이 연 1,500만 원을 넘으면 종합소득에 합산하거나 15% 분리과세를 선택하게 되므로, 연금 수령한도와 나이별 세금 기준을 미리 계산해 두는 편이 좋습니다.
퇴직금 3천만 원, 일시금과 연금 수령을 계산해 보면
구체적으로 계산해 보겠습니다. 퇴직금 3,000만 원에 대해 산정된 퇴직소득세가 300만 원이라고 가정하겠습니다. 실제 퇴직소득세는 근속연수와 환산급여에 따라 달라지므로 여기서는 차이를 비교하기 위한 가정치입니다.
일시금으로 받으면 300만 원을 그 자리에서 냅니다. IRP로 옮겨 10년에 걸쳐 연금으로 받으면 300만 원의 70%인 210만 원만 내면 되므로 90만 원이 줄어듭니다. 20년까지 늘리면 60%인 180만 원, 20년을 넘겨 받으면 50%인 150만 원만 내면 됩니다. 일시금과 비교하면 최대 150만 원 차이입니다. 여기에 IRP 안에서 운용하는 동안 수익에 대한 과세가 미뤄지는 효과가 더해집니다.
중도인출과 중도해지에서 어긋나는 경우
IRP는 자유롭게 꺼낼 수 있는 통장이 아닙니다. 중도인출은 근로자퇴직급여보장법이 정한 사유에 해당할 때만 허용됩니다. 무주택자의 주택 구입, 무주택자의 전세보증금 마련, 6개월 이상 요양이 필요한 질병이나 부상, 천재지변, 개인회생과 파산, 사망이나 해외이주 등이 대표적입니다. 급하면 빼면 된다는 생각으로 접근하면 서류 단계에서 막힙니다.
사유에 해당해도 세금이 사라지는 것은 아닙니다. 부득이한 사유로 인출하는 금액에는 연금소득세(3.3~5.5%)가 적용되지만, 사유에 해당하지 않는데 계좌를 해지하면 세액공제를 받았던 납입액과 운용수익에 16.5% 기타소득세가 부과됩니다. 그동안 돌려받은 세액공제를 다시 토해내는 셈입니다.
조건을 채우고도 손해 보는 경우
- 퇴직금을 IRP에 넣었다는 이유로 세액공제 900만 원을 채웠다고 착각한 경우
- 55세 요건만 챙기고 가입 후 5년 경과를 놓친 경우
- 연금수령한도를 넘겨 인출해 초과분이 다른 방식으로 과세되는 경우
- 법정 사유가 아닌데 계좌를 해지해 16.5% 기타소득세를 무는 경우
- 사적연금소득 1,500만 원을 넘겨 종합과세 대상이 되는 줄 모르는 경우
요건 충족 여부와 인출 순서를 미리 점검하면 세금 차이를 줄일 수 있습니다.
실전 적용 포인트
이 글에서 소개한 내용을 실제로 적용하실 때는 순서를 이렇게 잡으시면 좋습니다. 첫째, 퇴직 전에 IRP 계좌를 미리 개설하고 금융사에 과세이연 등록을 요청해 두십시오. 지급일 직전에 서류를 준비하면 일정이 밀릴 수 있습니다. 둘째, 퇴직금은 IRP로 받되 세액공제 900만 원은 퇴직금이 아니라 별도 소득에서 채우십시오. 퇴직금을 넣었다고 세액공제가 되는 것이 아니라는 점을 꼭 기억하십시오. 셋째, 연금 수령은 55세 이후와 가입 후 5년 경과 요건을 확인한 뒤 시작하고, 가능하면 10년과 20년 단위로 나눠 받아 감면 구간을 넘기십시오. 넷째, 중도인출은 법정 사유와 필요 서류를 먼저 확인하고, 사유에 해당하지 않으면 해지보다 다른 자금원을 우선 검토하십시오. 마지막으로 사적연금소득 1,500만 원 기준을 넘지 않도록 수령액을 조절하면 종합과세를 피할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
퇴직금 IRP, 세액공제는 얼마나 받을 수 있나요?
연금계좌 세액공제는 연금저축 단독으로 연 600만 원, 연금저축과 IRP를 합산해 연 900만 원까지 받을 수 있습니다. 다만 퇴직금을 IRP로 옮긴 금액은 세액공제 대상이 아니고, 본인이 추가로 납입한 금액만 한도에 잡힙니다. 이 글에서 두 금액을 구분하는 기준을 정리했습니다.
퇴직금 IRP 수령, 일시금과 연금으로 나누는 차이는 무엇인가요?
IRP에 넣어 두면 실제로 꺼내는 시점까지 과세가 이연되고, 연금으로 나눠 받을수록 퇴직소득세가 줄어듭니다. 퇴직금 3천만 원을 일시금으로 받을 때와 연금으로 나눠 받을 때를 계산해 비교한 표를 본문에 담았습니다.
IRP 중도인출과 중도해지는 언제 문제가 되나요?
중도인출 요건에 해당하지 않는데 꺼내면 과세가 어긋나고, 중도해지하면 그동안 받은 세액공제분을 되돌려야 할 수 있습니다. 본문에서 어긋나는 경우를 사례로 정리했습니다.
퇴직금을 IRP 계좌로 받으면 어떤 점이 좋은가요?
IRP에 넣어 두면 퇴직소득세 납부가 실제로 꺼내는 시점까지 미뤄지는 효과가 있습니다. 연금으로 나눠 받으면 수령 연차에 따라 감면도 적용됩니다.
퇴직금을 IRP에 넣으면 세액공제를 받을 수 있나요?
아닙니다. IRP에 넣은 퇴직금으로는 연말정산 세액공제 한도를 채울 수 없으므로, 공제를 기대하고 옮기시면 안 됩니다.
퇴직금을 IRP로 받지 않아도 되는 경우는 언제인가요?
퇴직급여가 300만 원 이하이거나 55세 이후에 퇴직한 경우에는 일반 계좌로 받을 수 있습니다.
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